Twee landen, verschillende aanknopingspunten
Voor Spanje kijken we naar de Spaanse bezittingen, de woonplaats van de overledene en erfgenamen, hun verwantschap en de toepasselijke regionale regels. Belgische nationaliteit geeft op zichzelf geen algemene vrijstelling.
Woonde de overledene fiscaal in België, dan omvat de Belgische aangifte in beginsel de wereldwijde nalatenschap, dus ook het Spaanse vastgoed. Woonde de overledene fiscaal in Spanje, dan leidt uw Belgische woonplaats als erfgenaam op zichzelf niet tot Belgische erfbelasting op die Spaanse woning. Belgische onroerende goederen kunnen wel Belgische verplichtingen meebrengen.
Welke informatie hebben we nodig?
Bezorg de overlijdensdatum en -plaats, de fiscale woonplaatsen van de overledene gedurende de laatste vijf jaar, de woonplaatsen en familiebanden van de erfgenamen en de Spaanse eigendomsakte.
Voeg de beschikbare waarderingen, schulden, eigendomsaandelen en bestaande Belgische of Spaanse aangiften toe. Een vraagprijs of kadastraal bedrag alleen volstaat niet om de erfbelasting te berekenen.
Welk Belgisch gewest is bevoegd?
Voor een Belgische rijksinwoner is de fiscale woonplaats van de overledene bepalend. Woonde die in de laatste vijf jaar in verschillende Belgische gewesten, dan geldt in beginsel het gewest waar die in die periode het langst fiscaal woonde. Uw eigen adres als erfgenaam bepaalt dat niet.
Vlaanderen, Brussel en Wallonië
| Gewest | Wat vraagt aandacht? |
|---|---|
| Vlaanderen | VLABEL behandelt de erfbelasting. In rechte lijn en tussen partners worden roerende en onroerende verkrijgingen afzonderlijk belast, per erfgenaam. De gewone schijven bedragen 3%, 9% en 27%. |
| Brussel | De FOD Financiën behandelt de aangifte volgens Brusselse regels. De gewone tarieven in rechte lijn en tussen echtgenoten lopen van 3% tot 30%; de schijven, partnerregels en vrijstellingen verschillen van Vlaanderen. |
| Wallonië | De FOD Financiën behandelt de aangifte volgens Waalse regels. In rechte lijn en tussen echtgenoten lopen de gewone tarieven momenteel van 3% tot 30%, met andere schijven dan Brussel. |
De vermelde tarieven vormen geen berekening voor uw dossier. Verwantschap, erfdeel, vrijstellingen en de overlijdensdatum blijven bepalend. Een Spaanse tweede woning is niet automatisch een vrijgestelde gezinswoning.
De Waalse hervorming voorziet lagere algemene successietarieven voor overlijdens vanaf 1 januari 2028. Die toekomstige tarieven gelden niet voor een overlijden in 2026.
Wat betekent dit voor uw erfenis?
Vermeld waar uw naaste woonde en waar de Spaanse woning ligt. We bespreken welke gegevens nodig zijn voor een eerste beoordeling.
Welke Spaanse regionale regels gelden?
Voor een erfgenaam die in België woont, verloopt de Spaanse aangifte doorgaans via de nationale belastingdienst. Toch kunnen regionale voordelen worden toegepast. Onder het gemeenschappelijke Spaanse stelsel geldt bij een niet-residente overledene als aanknopingspunt de autonome regio waar het grootste deel van de waarde van de Spaanse nalatenschapsgoederen ligt. Woonde de overledene in Spanje, dan is doorgaans diens regio van verblijf relevant.
Wij controleren de keuze van regelgeving, waardering en voorwaarden. Daarom beloven we geen algemeen percentage korting voor heel Spanje. Bijzondere territoriale regelingen vragen een afzonderlijke beoordeling.
De Spaanse aangiftetermijn
Voor de Spaanse aangifte geldt in beginsel zes maanden vanaf het overlijden. Een verlenging met zes maanden moet binnen de eerste vijf maanden worden aangevraagd. Een toegekende verlenging brengt in beginsel vertragingsinteresten mee.
Wacht niet tot alle notariële documenten compleet zijn om de termijn te bewaken.
De Belgische termijn loopt afzonderlijk
| Plaats van overlijden | Vlaanderen | Brussel / Wallonië |
|---|---|---|
| België | 4 maanden | 4 maanden |
| Spanje | 5 maanden | 5 maanden |
| Ander buitenland | 5 maanden binnen de EER; 6 buiten de EER | 5 maanden binnen Europa; 6 buiten Europa |
EER betekent Europese Economische Ruimte. Dit zijn aangiftetermijnen, geen algemene betalingstermijnen. Spaans uitstel verlengt de Belgische termijn niet. Een verzoek om Belgisch uitstel en de mogelijke financiële gevolgen bekijken we afzonderlijk.
Twijfelt u over een aangiftetermijn?
Geef de overlijdensdatum en de stand van uw dossier door, zodat we de aandachtspunten kunnen bespreken.
En als beide landen erfbelasting heffen?
Dan onderzoeken we welke vermindering voor buitenlandse erfbelasting mogelijk is. Voor Vlaanderen kan Spaanse erfbelasting op buitenlandse goederen onder voorwaarden worden verrekend. Hiervoor zijn onder meer bewijs van heffing of betaling en stukken over de buitenlandse aangifte en berekening nodig.
Voor Brussel en Wallonië controleren we de eigen gewestelijke verrekeningsregels. De uitkomst is niet noodzakelijk een volledige terugbetaling van de Spaanse belasting. Laat de Spaanse aangifte, berekening en betalingsbewijzen daarom bewaren voor uw Belgische notaris of adviseur.
Van beoordeling tot afgestemde aangiften
- We bepalen de bevoegde diensten en de termijnen in beide landen.
- We controleren de eigendomsaandelen, waardering en regionale regels.
- We bereiden de afgesproken Spaanse aangifte voor en bespreken de betaling.
- We bezorgen de Spaanse gegevens en bewijsstukken aan uw Belgische notaris of adviseur.
U weet vooraf wie welke aangifte uitvoert. De gegevens en waarderingsregels van beide landen worden afzonderlijk gecontroleerd.
Na de erfenis: de woning behouden of verkopen
Naast erfbelasting onderzoeken we de mogelijke gemeentelijke verplichtingen en de belastingen bij later gebruik, verhuur of verkoop. Als Belgische belastingplichtige moet u ook rekening houden met de Belgische aangifte van de onroerende inkomsten van uw Spaanse woning.
Juridische en fiscale informatie nagekeken op 9 september 2026. De regels op de datum van overlijden en uw concrete situatie bepalen de uitkomst.